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粵科政字〔2021〕7號(hào)
各地級(jí)以上市科技局（委）、財(cái)政局，國家稅務(wù)總局廣州、各地級(jí)市、珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局廣州市南沙區(qū)稅務(wù)局，各有關(guān)單位：
為貫徹新發(fā)展理念，持續(xù)推動(dòng)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策落實(shí)，激勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，增強(qiáng)創(chuàng)新能力，助推我省高質(zhì)量發(fā)展，近期，省科技廳、省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局聯(lián)合制定了《關(guān)于深入推進(jìn)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策落實(shí)的若干措施》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際貫徹落實(shí)。執(zhí)行過程中遇到的問題，請(qǐng)徑向省科技廳反映。
廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省財(cái)政廳
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
2021年1月16日
關(guān)于深入推進(jìn)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策落實(shí)的若干措施
為貫徹新發(fā)展理念，持續(xù)推動(dòng)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策落實(shí)落地，激勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，增強(qiáng)創(chuàng)新能力，助推我省高質(zhì)量發(fā)展，提出如下措施。
一、建立部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制
省市各級(jí)科技、財(cái)政和稅務(wù)部門加強(qiáng)協(xié)作，強(qiáng)化信息共享和工作銜接，建立科技計(jì)劃項(xiàng)目、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除工作等相關(guān)信息反饋共享的長效機(jī)制。建立研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策落實(shí)聯(lián)合工作機(jī)制，將研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除額納入全省創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展重點(diǎn)工作評(píng)價(jià)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，定期召開聯(lián)席會(huì)議，共同研究、協(xié)同推進(jìn)解決加計(jì)扣除政策落實(shí)中遇到的問題和困難。
二、鼓勵(lì)開展研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)
進(jìn)一步降低企業(yè)研發(fā)成本，在全面執(zhí)行國家研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)有條件的地級(jí)以上市對(duì)評(píng)價(jià)入庫的科技型中小企業(yè)增按25%研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)給予獎(jiǎng)補(bǔ)，激勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)科技創(chuàng)新活動(dòng)。
三、強(qiáng)化研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除分類實(shí)操指引
分領(lǐng)域、分行業(yè)編制《企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅收政策指引》，針對(duì)不同領(lǐng)域、行業(yè)企業(yè)在享受政策過程中遇到的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)和難點(diǎn)，對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算歸集、集中研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偂愖h研發(fā)項(xiàng)目鑒定等重難點(diǎn)問題和常見問題進(jìn)行分類解答，幫助企業(yè)用足用好用活優(yōu)惠政策。開展企業(yè)針對(duì)性輔導(dǎo)，省、市組建專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，開展“企業(yè)專家面對(duì)面”服務(wù)企業(yè)活動(dòng)。各地著眼實(shí)效，根據(jù)企業(yè)需要對(duì)本地區(qū)骨干企業(yè)開展精準(zhǔn)指導(dǎo)與服務(wù)。
四、建立研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除臺(tái)賬跟蹤機(jī)制
暢通政企溝通交流機(jī)制，按照“定人、定點(diǎn)、定崗”方式進(jìn)行網(wǎng)格化管理，充分了解企業(yè)創(chuàng)新需求，強(qiáng)化創(chuàng)新政策和資源集成，實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等名單臺(tái)賬跟蹤管理機(jī)制，深入做好企業(yè)政策宣傳、申報(bào)輔導(dǎo)、問題解答和跟蹤管理等服務(wù)，提升為科技企業(yè)精準(zhǔn)服務(wù)水平。
五、積極推動(dòng)委托研發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定登記
支持企業(yè)與高校、科研機(jī)構(gòu)開展產(chǎn)學(xué)研合作，高校、科研機(jī)構(gòu)受托開發(fā)或合作開發(fā)的，應(yīng)按規(guī)定積極主動(dòng)開展委托研發(fā)技術(shù)合同登記。委托研發(fā)技術(shù)合同登記證明作為高校、科研事業(yè)單位和國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化認(rèn)定、成果轉(zhuǎn)化收益分配獎(jiǎng)勵(lì)的佐證材料，可納入高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定“科技成果轉(zhuǎn)化”佐證材料。
六、完善異議項(xiàng)目協(xié)同處理流程
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)項(xiàng)目有異議的，可以轉(zhuǎn)請(qǐng)地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具鑒定意見。企業(yè)承擔(dān)省部級(jí)（含）以上科研項(xiàng)目的，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項(xiàng)目，不再需要鑒定。對(duì)企業(yè)承擔(dān)的地市級(jí)科研項(xiàng)目有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與科技部門充分溝通，確有必要的，再轉(zhuǎn)請(qǐng)鑒定。優(yōu)化現(xiàn)有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除事后項(xiàng)目鑒定方式，鼓勵(lì)有條件的地級(jí)以上市科技部門在企業(yè)申報(bào)加計(jì)扣除前，對(duì)企業(yè)沒把握、難判斷的存疑項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)鑒定，有關(guān)鑒定結(jié)果應(yīng)及時(shí)向同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。項(xiàng)目鑒定應(yīng)以企業(yè)自愿為原則，依企業(yè)需求而開展，稅務(wù)機(jī)關(guān)不以申報(bào)扣除前企業(yè)是否提請(qǐng)鑒定項(xiàng)目作為享受優(yōu)惠政策的前提。
七、加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除宣傳服務(wù)力度
實(shí)施“廣東省企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策專家宣講團(tuán)行動(dòng)”，科技、財(cái)政、稅務(wù)部門在每年企業(yè)準(zhǔn)備匯算清繳等關(guān)鍵時(shí)期聯(lián)合開展政策巡回宣講，提升企業(yè)對(duì)加計(jì)扣除政策的知曉度。加強(qiáng)重點(diǎn)崗位稅務(wù)人員政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升政策解答與執(zhí)行的規(guī)范性和一致性，增強(qiáng)政策執(zhí)行力。
